1.80%会计不知道吃了大亏！现金流量表把企业分为8种，看懂的赚大了！ 2.现金流量表的编制方法及计算公式，史上最全总结！
如果能够把公司的每一个自我循环的事务当作彼此咬合的齿轮，每个齿轮滚动一周能带来多少现金流，并且每一次循环都能带来必定的增量，就能够说这个公司找到“湿雪”和“山坡”，只需坚持到底，就能期待“雪球慢慢的变大”，具有了一个好的盈利模式。
80%会计不知道吃了大亏！现金流量表把企业分为8种，看懂的赚大了！三种现金流向，分别有8种企业的组合。那么这都代表什么样的企业呢，可以简单说一下。
投资现金流筹资现金流都是正向流入的企业，企业本身赚钱，但是有不投资，而且还向别人借钱，是否很奇怪。
这类企业现实中还真存在，属于妖怪型，他们可能随时要开展一场大规模的投资活动，要不就是借着上市公司的壳搞钱，搞到钱之后在给关联方使用，反正这样的企业相当可疑。
经营流入，投资流入，筹资流出，很赚钱，而且还能拿钱去赚钱，这都很好，筹资活动现金流出有两种可能，要么在还债，要么是回报分红，如果是分红，这个企业还不错，应该是个价值型的公司。
另外还能借到钱，说明外面的人也看好这个企业的项目，这时候两种可能，一个是高增长持续，但也非常容易出现资金断流。
太多的企业都是死在了冲锋的路上，所以投资这块要谨慎看待，特别是那种打出多元化国际化口号的，务必小心。
企业能赚钱，然后也能投资，还能够偿债或者回报股东，若能持续的话，这应该是最佳的类型了。
他经营的钱能够覆盖对外投资和分红，这就属于那种现金奶牛，比如茅台和格力，增长不见得很快，但每年都能有钱拿，巴菲特最喜欢的企业类型。
这时候你要在算算，经营现金减去投资再减去融资，是不是仍然为正，如果仍然为正，这个奶牛的成色非常足，如果减完了得到负数，那么很可能很快就变成了上面那种企业。
五下面的四类企业都是经营现金流为负值了，也就是说企业本身是不赚钱的，全靠炒钱炒资本活着，这类企业的投资风险就太大了
但多少都要给一个评价，只要经营现金流为负值，投资现金流净额为正的，筹资为正的是骗吃骗喝型，筹资为负的就是是混吃等死型，投资活动为负的就更糟糕，能融到钱的属于赌徒型，融不到钱还要还债的属于大出血型。
首先你要关注合并现金流量表，母公司现金流量表仅仅代表了公司内的资金调动，对投入资产的人观察意义不大；
其次要重点看看经营活动现金流净额是不是负的，如果是负的就不用看下去了，如果是正的，还要看看里面有没有应当支付的票据和应该支付的账款，是不是欠人家的钱了；
另外还得跟净利润比较一下，看净利润能拿到手里多少钱，这些都是易产生异常的地方。
投资里面，大家要注意那些卖楼获得现金的情况，这样的一种情况很可能是因为实在没招了才开始变卖家当，很可能是企业衰败的标志。
而筹资里面，企业借款收到的现金，远小于付出去的现金，这样的一种情况通常是遇到了资金过桥，也就是在电视剧里面人民的名义里面，蔡成功本来跟银行谈好的继续贷款，然后找山水集团做高利息的过桥贷款，本来想的挺好，钱先回到银行交差，然后银行再马上把新的贷款批下来。
反正大家记住，筹资活动的利息过高的企业千万别投，因为他肯定是遇到了过不去的坎，我们犯不上在投资这个行业里发扬人道主义精神。
到此为止，我们三大报表都介绍完了，估计您十有八九听得是一头雾水，没关系，把你投资的股票的财务报告找出来，对着慢慢分析，慢慢看。
首先，我们大家可以大概看下这个报表的内容。看资产负债表里面，企业有多少资产，有多少负债，长短期负债各有多少，有多少负债需要付利息，你能从资产负债表里看到企业掌握的资源，能看出企业的规模就行了。
然后把利润表拿过来，看看一段时间内的经营成果，展示企业利用他手上资源创造价值的能力，说句最接地气的话，你总得看看他赚不赚钱吧。
然后就可以拿来流量表了，看看企业有多少钱，到底是钱是增多的还是减少的，钱到底是赚出来的还是借回来的。这些工作，有2小时基本就看完了，应该是很轻松的。
接着复杂的工作才开始，那就是要把三大报表结合起来一起看，彼此找出关联，彼此找到印证，这确实就是个体力活。
然后是跟自己的历史去比较，看看是否一贯如此，还得跟同行业的其他公司来比较，看看他在全市统考中的座次排名。
如果想要跟专业投资者一样做财务分析，那么你就要付出辛苦，甚至付出更多的辛苦，因为专业技术人员都是专业毕业，而且是熟练工种，几年下来阅读报表无数。也算是熟能生巧了吧，而业余投资者很难做到。
那普通投资者有没有捷径呢？其实投资是没有捷径的，如果你说有没有技巧，到也不是没有。比如你可以不去左右来回翻报表，但一些财务分析指标，一定要了然于胸，这已经是财务分析的最简单方法了。
=利润表中主要经营业务收入×(1+13%)+利润表中别的业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+别的业务收入相关明细本期贷方发生额+另外的应收款相关明细本期贷方发生额+其他应该支付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+别的业务支出(剔除税金)+(应当支付的票据期初余额-应当支付的票据期末余额)+(应该支付的账款期初余额-应该支付的账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“别的业务支出”中有关税金项目
=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+另外的应收款本期借方发生额+其他应付
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)
=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
=“固定资产清理”的贷方余额+(非货币性资产期末数-非货币性资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(非货币性资产期末数-非货币性资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、非货币性资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)
=(实际所收资本或股本期末数-实际所收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应当支付的票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。
企业负责人聊天，提到公司的会计专员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！
老师听这个老板的抱怨，真的为这个会计着急，看来会计不学习，真的在单位无立足之地了！
其实类似的在我们日常生活中很常见的问题还有很多，例如以下几个，看看你能答对多少呢？
问题二：我单位找了一批临时工，请问发放工资要发票还是做工资表？到底要不要社保？
问题四：我公司目前有员工 100 人，但是 40 人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这人缴纳，但是又不知道怎么处理更合法？
问题五：我公司采购了一批 5 万元的购物卡，发放给员工，会计应该这么做账？
问题六：年后刚刚上班， 好多公司组织员工吃个饭、聚个餐， 从酒店取得“餐饮费”的发票如何入账？
问题七：各位明白，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格， 但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？
问题八：我公司账面上有好多没办法回收的应收账款，还有好多无法支付的应付款， 都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？
这十大方面面试题（分红、库存、公转私、员工社保、遗留账务、税负、收据抵扣、绩效发放、股权转让）问题，各项有2种常见思路！